Come viene trattata fiscalmente oggi un’auto aziendale in Italia? Quanto è “tassata” l’auto in flotta che il dipendente usa per lavoro e anche tempo libero? Come si diversifica il caso di auto aziendale uso esclusivo?
Benefit auto aziendale 2023
Ci sono molti limiti a deducibilità e detraibilità Iva, ma quando l’auto è di esclusiva strumentalità all’attività stessa, è interamente deducibile, con Iva integralmente detraibile. Un trattamento con agevolazioni che pesano sui conti aziendali, confermato di recente dall’Agenzia delle Entrate.
Auto aziendale uso esclusivo
I costi dell’auto aziendale sono deducibili, se destinata a uso esclusivo, come bene strumentale nell’attività dell’impresa. Si deve trattare però di veicolo senza cui l’attività non può essere esercitata. Come le auto delle imprese di noleggio, oggetto stesso del lavoro. Non invece le auto utili per visite ai propri clienti, in aziende commerciali.
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Una recente sentenza ha incluso, tra le auto aziendali con costi deducibili integralmente, quelle con particolari dotazioni ed elementi distintivi non rimovibili, necessarie al lavoro ma non fruibili proprio per certe caratteristiche nel tempo libero, in uso privato. Guidate oltretutto solo da personale tracciato, durante il lavoro.
Esempi di auto esclusivamente strumentali, sono quindi: taxi, auto da scuola guida o destinate noleggio e leasing, nonché le auto acquistate come beni merce dalle concessionarie.
Non si ritiene deducibile in toto invece un’auto aziendale destinata a imprese diverse da quelle dei settori che basano la propria attività sulla vettura stessa. Come la stragrande maggioranza dei veicoli in flotta a dipendenti impiegati per multinazionali di vari settori.
Detrazione auto professionisti 2023 (uso aziendale)
Alla luce di questa importante distinzione nel trattamento fiscale 2023, per auto aziendali a uso promiscuo o uso esclusivo, strumentali, si evidenziano a seguire vari casi con gli importi concessi di deducibilità e detraibilità Iva, per le auto e i veicoli aziendali strumentali in Italia.
Caso 1, Auto non strumentale
Se l’auto aziendale è in proprietà / leasing, non esclusivamente strumentale e non a uso promiscuo dei dipendenti, Iva detraibile 40%. Imposte dirette deducibili al 20% con limite costo 18.075 euro.
Caso 2, Noleggio
Se l’auto aziendale è a noleggio non esclusivamente strumentale e non a uso promiscuo, Iva detraibile 40%. Imposte dirette deducibili al 20% con limite costo 3.615 euro.
Caso 3, Auto strumentale
Se l’auto aziendale è esclusivamente strumentale, Iva detraibile 100%. Imposte dirette deducibili al 100% senza limite.
Caso 4, Uso promiscuo
Se l’auto aziendale è non esclusivamente strumentale, concessa in uso promiscuo ai dipendenti, Iva detraibile 40%. Imposte dirette deducibili al 70% senza limite di costo.
Caso 5, Con addebito
Se l’auto aziendale è non esclusivamente strumentale concessa in uso promiscuo ai dipendenti con addebito di corrispettivo a mezzo fattura, Iva detraibile al 100%. Imposte dirette deducibili al 70% senza limiti costo.
Caso 6, Autocarri
Se il veicolo aziendale è immatricolato come Autocarro, Iva detraibile 100% e Imposte dirette deducibili 100%, senza limite costo.
Caso 7, Falsi autocarri
Se il veicolo aziendale rientra nei “Falsi Autocarri” (come le cat. N1 con cod. carrozzeria F0, almeno 4 posti e rapporto potenza-portata pari a 180), Iva detraibile 40% e Imposte dirette deducibili al 20% con limite costo 18.075 euro.
Caso 8, Agenti
Se l’auto aziendale è di agenti e rappresentanti, Iva detraibile al 100% e Imposte dirette deducibile all’80%, con limite costo di 25.822 euro.
Tabelle deducibilità costi auto 2023
Detto dell’auto aziendale uso esclusivo, per tutti i lavoratori che usano auto aziendale, in ogni caso indipendentemente dall’uso esclusivo, quando si parla di valori e cifre da usare per i conteggi di fringe benefit e rimborsi, fanno testo anche e soprattutto le note Tabelle Aci che sono presenti e scaricabili (in .pdf versione aggiornata) su Missionline.it.
